組織再編は、企業の成長や変化に伴う重要なステップです。その手法には、合併、会社分割、株式交換、事業譲渡などが考えられます。しかし、組織再編は税務上の影響が大きく、専門的なアドバイスが不可欠です。
具体的には、一定要件を満たす「適格型」の組織再編と、要件を満たさない「非適格型」の組織再編で、それぞれの課税関係は大きく異なります。
「適格型」の組織再編は、資産・負債の移転を帳簿価格（簿価）で引き継ぐことができます。そのため、帳簿価額と時価に差額がある資産を移動しても譲渡益は発生せず、課税関係が発生しません。これに対して、「非適格」の組織再編は、資産・負債を時価で引き継ぎます。そのため、譲渡損益が発生し課税関係が発生します。税制適格の要件は非常に難しく、また満たしているかどうかの判定は厳格です。
要件を満たす努力をしても、税制非適格となる場合もあります。また、繰越欠損金の承継も、タックスプランニングの上で重要になります。それゆえ、どの会社を適格合併するかという判断が、将来の税負担に影響します。
私たちは、M&Aの経験が豊富な公認会計士、税理士が税務上の課題に対処します。組織再編の円滑な実行、将来的な税負担の軽減を実現すべく、サービスを提供いたします。
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